Non-profit organisasjoner som mottar 501c3-status fra Internal Revenue Service kan være fritatt for føderale skatter og nyte andre skatterelaterte fordeler. Å forstå hvordan denne skattekategorien fungerer er viktig for nyetableringer og nye ideelle organisasjoner.
Gå til seksjonen
- Hva er en 501c3?
- 3 typer 501c3 organisasjoner
- Hva er fordelene med en 501c3-klassifisering?
- Hva er kravene til 501c3-status?
- Vil du lære mer om virksomhet?
- Lær mer om Howard Schultz MasterClass
Tidligere Starbucks-sjef deler leksjoner fra nesten 40 år med å lede en av verdens beste merker.
Lære mer
Hva er en 501c3?
En 501c3, eller 501 (c) 3, er en skattekategori i United States Internal Revenue Code (IRC) for ideelle organisasjoner. Internal Revenue Service (IRS) utpeker ideelle organisasjoner som gjelder og kvalifiserer for 501c3 som veldedige organisasjoner, noe som gjør dem fritatt for føderal inntektsskatt. Det som skiller 501c3-organisasjoner fra andre ideelle organisasjoner, er at donasjonene deres er fradragsberettiget.
Flertallet av 501c3-organisasjoner er offentlige veldedighetsorganisasjoner, private stiftelser og private driftsstiftelser, men ideelle selskaper, stiftelser og aksjeselskaper (LLC) kan også kvalifisere for 501c3-status.
3 typer 501c3 organisasjoner
De er tre typer ideelle organisasjoner som oppfyller IRSs unntakskrav for 501c3:
- Privat stiftelse . Private stiftelser er også kjent som stiftelser som ikke opererer, fordi de ikke har aktive programmer og vanligvis støtter offentlige veldedige organisasjoner gjennom tilskudd. Alle 501c3 regnes i utgangspunktet som private stiftelser med mindre de oppfyller IRS-kravene for en offentlig veldedighet. Innsamling gjennom offentlig støtte er unødvendig; inntektene kan komme fra en liten gruppe givere og til og med enkeltpersoner eller familier. Donasjoner er fradragsberettiget (opptil 30 prosent av en enkelt givers inntekt), og styret kan styres av nærstående eller tilknyttede personer, for eksempel familier.
- Privat driftsstiftelse . Et privat driftsstiftelse er den minst vanlige formen for 501c3-organisering og er en hybrid av offentlige og private stiftelser. Det meste av inntektene til et privat driftsstiftelse må gå til programmer, og donasjonsmålingene ligner på en offentlig veldedighetsorganisasjon.
- Offentlig veldedighet . Offentlige veldedige organisasjoner, den mest kjente typen 501c3-organisasjoner, inkluderer religiøse organisasjoner, dyrevelferdsorganisasjoner og utdanningsprogrammer. For at en offentlig veldedighet skal kvalifisere for skattefritak, må den generere det meste av inntektsinnsamlingen fra donasjoner fra allmennheten eller offentlige programmer. Donasjoner til offentlige veldedige organisasjoner kan trekkes fra skatt (opptil 60 prosent av den enkelte giverens inntekt), mens bedriftsdonasjoner er begrenset til 10 prosent. Styret til en offentlig veldedighet må være sammensatt av uavhengige, ikke-relaterte personer for å unngå interessekonfliktregler som vil føre til at IRS avviser deres søknad.
Hva er fordelene med en 501c3-klassifisering?
Det er flere fordeler for å oppnå 501c3-klassifisering, inkludert:
- Rabatterte postkontorpriser . Kvalifiserende organisasjoner kan også være berettiget til spesielle rabattforsendelsesrabatter fra U.S. Post Office.
- Støtteberettiget . Organisasjoner som kvalifiserer for 501c3-klassifisering er også kvalifisert for føderale, statlige og lokale tilskudd. Det kreves ofte en 501c3-status for de fleste tilskuddssøknader. Lær om å skrive tilskuddsforslag i vår komplette guide.
- Skattefritak og fradrag . 501c3 organisasjoner er unntatt fra føderal inntektsskatt. De er også fritatt for statlig inntektsskatt, salgs- og eiendomsskatt og føderal arbeidsledighetsavgift i mange tilfeller.
Hva er kravene til 501c3-status?
IRS regulerer strengt kvalifikasjoner for 501c3-status, og organisasjoner må oppfylle mange krav for at en organisasjon skal kvalifisere seg, inkludert:
- Veldedighetsaktiviteter må oppfylle spesifikke kriterier . Ifølge IRS inkluderer en veldedig aktivitet som kvalifiserer for 501c3-status å tilby lettelse til marginaliserte samfunn, fremme religion, utdanning eller vitenskap, forsvare menneskerettigheter og sivile rettigheter, vedlikehold av offentlige bygninger, lette spenninger i nabolaget eller bekjempe diskriminering og ungdomsforbrytelser. Hvis 501c3 må lukkes, må de gjenværende eiendelene etter gjeld gå til en veldedig organisasjon eller støtte filantropiske aktiviteter.
- Ansattes betaling må oppfylle spesifikke krav . Ansatte må lønnes til virkelig verdi av jobben og skal ikke motta bonus, provisjon eller andre former for kompensasjon. I tillegg må organisasjonen holde tilbake føderal inntektsskatt fra lønn til ansatte, med mindre de tjener mindre enn $ 100 årlig.
- Fokuserer på et bestemt formål . For å kvalifisere som en skattefri organisasjon, må den ideelle organisasjonen operere utelukkende for et av følgende formål: religiøs, veldedig, vitenskapelig testing for offentlig sikkerhet; litterær; pedagogisk; fremme av nasjonale eller internasjonale amatørsportkonkurranser; og forebygging av grusomhet mot dyr og barn.
- Konsekvent stiftelsesoppdrag . Hver ideell organisasjon har et stiftelsesoppdrag, og de må ikke legge til eller endre fokus for å kvalifisere for 501c3-status. For eksempel, hvis et barnevernbyrå bestemmer seg for å adressere spenninger i nabolaget eller legge til andre veldedige organisasjoner i oppdraget, må det først informere skattemyndighetene eller risikere å miste sin skattefrie status.
- Organisasjonen må tjene offentlige interesser . En ideell organisasjon kan ikke tjene noen privat interesse, inkludert grunnleggerne, deres familier eller private aksjonærer. Organisasjonen kan også bare motta begrensede inntekter fra ikke-relatert forretningsdrift, som salg eller varer. Selskapets veldedige aktiviteter eller nettoinntekt kan ikke gå til et medlem av styret eller privatpersoner.
- Begrenset politisk engasjement . Ideelle organisasjoner må også holde politiske aktiviteter, inkludert lobbyvirksomhet og deltakelse i politiske kampanjer, til et minimum. Kampanjeaktivitet som enten støtter eller motarbeider en politisk kandidat for offentlig verv, er helt forbudt.
MasterClass
Foreslått for deg
Nettkurs undervist av verdens største sinn. Utvid din kunnskap i disse kategoriene.
Howard Schultz
Bedriftsledelse
Lær mer Diane von FurstenbergLærer å bygge et motemerke
Lær mer Bob WoodwardUnderviser undersøkende journalistikk
Lær mer Marc JacobsUnderviser motedesign
Lære merVil du lære mer om virksomhet?
Hent MasterClass årlig medlemskap for eksklusiv tilgang til videoleksjoner undervist av forretningsarmaturer, inkludert Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour og mer.
Interessante Artikler
